范围
Range
来源
Source
适用范围：
服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业，适合税务筹划的人群包含企业主、高管、股东、自由职
业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者
适用税率：
增值税(小规模):3%
增值税(一般纳税人):6%,10%,16%
企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0
个人所得税：5%-35%
适用范围：
利润率较高或者投资收益较多的企业。包括股权投资或者持股平台
适用税率：
增值税(小规模):3%
增值税(一般纳税人):6%,10%,16%
企业所得税(合伙企业不缴纳企业所得税):0
个人所得税：5%-35%
假设上海新光软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，
通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，税收筹划后具体节税效果比较如下
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税
企业所得税：500*25%=125万元
个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元
合计：125+75=200万元
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元
合计为：25万元
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分
的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公
司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达189.56/200=94.78%。
假设上海新光建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现
在成立上海慧安建筑设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万元
合计为：25万元
分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25/500=5%，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C
公司节约税款为：134.56-25=109.56万元。节税比例高达：109.56/134.56=81.42%
小王（下称E个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海慧安商务
询中心（下称F企业），将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
增值税：无
企业所得税：无
个税：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09万元
合计：9.09万元
增值税：50/1.03*0.03=1.46万元
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个税：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34万元
合计：1.46+0.34=1.8万元
通过以上操作您会发现：设立个人独资企业进行税收筹划既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。
相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.8/50=3.6%，而E个人税负则高达：9.09/50=18.18%；F企业相对于E个人节约税款为：
9.09-1.8=7.29万元，节税比例高达：7.29/9.09=80.2%。
备注：不涉及专项扣除及专项附加扣除，收入越高，节税效果越明显
（适用于业绩提成，奖金，
佣金等结算）
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